Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX

Singapore được biết đến là một trong những quốc gia có chính sách thuế cạnh tranh và minh bạch nhất khu vực châu Á. Khi nhắc đến thuế thu nhập doanh nghiệp ở Singapore , nhiều nhà đầu tư quốc tế đánh giá cao vì mức thuế thấp, thủ tục đơn giản và nhiều ưu đãi rõ ràng. Việc hiểu rõ chính sách thuế tại đây không chỉ giúp doanh nghiệp Việt Nam có ý định mở rộng thị trường mà còn là bài học tham khảo hữu ích để tối ưu hóa chiến lược thuế trong nước. 1. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore hiện nay Mức thuế thu nhập doanh nghiệp ở Singapore hiện được ấn định ở mức 17%, là một trong những mức thuế thấp nhất trong khu vực và thế giới. Điều đặc biệt là Singapore áp dụng chính sách thuế theo tỷ lệ lũy tiến ngược, tức là các mức thu nhập thấp sẽ được miễn hoặc giảm thuế mạnh. Chính sách này nhằm khuyến khích doanh nghiệp vừa và nhỏ phát triển. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp mới thành lập, họ có thể được miễn hoàn toàn thuế trong ba năm đầu tiên cho phần thu nhập dưới 100.000 SGD, tạo điều k...

Việc nắm rõ các loại thuế doanh nghiệp phải nộp không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý, mà còn hỗ trợ lập kế hoạch tài chính hiệu quả và tránh các rủi ro về phạt, truy thu hay cưỡng chế hóa đơn. Tùy theo ngành nghề, quy mô và loại hình doanh nghiệp mà các sắc thuế áp dụng có thể khác nhau. Bài viết sau đây sẽ tổng hợp chi tiết các loại thuế bắt buộc, thường gặp mà doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam cần lưu ý, cập nhật theo quy định mới nhất từ cơ quan thuế. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)  Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế quan trọng nhất trong các loại thuế doanh nghiệp phải nộp , được tính trên phần lợi nhuận sau khi đã trừ các chi phí hợp lý. Mức thuế suất phổ thông hiện hành là 20%, tuy nhiên doanh nghiệp thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn ưu đãi có thể được áp mức 10%, 15% hoặc 17%. Doanh nghiệp phải thực hiện tạm nộp theo quý và quyết toán năm. Thuế TNDN đóng vai trò phản ánh hiệu quả kinh doanh và tác động trực tiếp đến dòng tiền tài chính c...

Khi làm việc với các văn bản tài chính quốc tế hoặc tài liệu chuyên ngành, bạn có thể bắt gặp thuật ngữ CIT là thuế gì – đây là viết tắt phổ biến dùng để chỉ thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax). Việc hiểu đúng bản chất của CIT giúp doanh nghiệp nắm được nghĩa vụ tài chính bắt buộc cũng như tận dụng được các chính sách ưu đãi thuế hiệu quả. Bài viết sau đây sẽ giúp bạn hiểu rõ khái niệm, cách tính và quy định áp dụng thuế CIT tại Việt Nam và một số quốc gia khác. 1. CIT là viết tắt của loại thuế nào trong doanh nghiệp CIT (Corporate Income Tax) là tên gọi quốc tế của thuế thu nhập doanh nghiệp, một loại thuế trực thu được đánh vào phần thu nhập chịu thuế của tổ chức, công ty sau khi đã trừ các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh. CIT là thuế gì thường được hiểu đơn giản là phần thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh. Đây là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với tất cả doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận và phát sinh ...

Việc nắm rõ luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất là yêu cầu thiết yếu giúp doanh nghiệp chủ động thực hiện nghĩa vụ tài chính, hạn chế rủi ro về thuế và tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi hợp pháp. Những cập nhật mới từ luật và các văn bản hướng dẫn như nghị định, thông tư có thể ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế, mức thuế suất, ưu đãi ngành nghề hoặc nghĩa vụ kê khai. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn cập nhật đầy đủ và chính xác các điểm thay đổi đáng chú ý trong luật thuế TNDN mới nhất hiện nay. 1. Căn cứ pháp lý của luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất hiện nay được căn cứ theo Luật số 14/2008/QH12, có hiệu lực từ năm 2009 và được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13. Bên cạnh đó, hệ thống các văn bản hướng dẫn thi hành như Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2014/TT-BTC cũng được cập nhật thường xuyên để hướng dẫn chi tiết cách áp dụng. Việc nắm rõ hệ thống pháp lý này là nền tảng để doanh...

Việc tra cứu nợ thuế doanh nghiệp là một bước quan trọng trong việc theo dõi nghĩa vụ tài chính với cơ quan thuế. Nhiều doanh nghiệp do thiếu kiểm soát hoặc không cập nhật thông tin thường xuyên đã để tồn đọng nợ thuế quá hạn, dẫn đến bị cưỡng chế hóa đơn, phạt chậm nộp, ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tra cứu, đọc hiểu thông tin nợ thuế, đồng thời cung cấp các giải pháp xử lý và phòng tránh rủi ro một cách hiệu quả. 1. Vì sao cần tra cứu nợ thuế thường xuyên Doanh nghiệp có thể phát sinh nợ thuế vì nhiều lý do như nộp thiếu, nộp sai tiểu mục, quên tạm nộp theo quý hoặc do bị truy thu sau kiểm tra. Nếu không tra cứu nợ thuế doanh nghiệp thường xuyên, doanh nghiệp có thể bị tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày hoặc thậm chí bị cưỡng chế hóa đơn, phong tỏa tài khoản ngân hàng. Việc kiểm tra định kỳ giúp doanh nghiệp kịp thời phát hiện sai sót và chủ động xử lý, tránh ảnh hưởng đến hồ sơ đấu thầu, vay vốn, hoàn thuế hoặc chứng nhận tuân th...

Việc xác định đúng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là bước quan trọng hàng đầu để doanh nghiệp tính toán được chính xác số thuế TNDN phải nộp hàng năm. Không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý, hiểu rõ cách xác định thu nhập chịu thuế còn hỗ trợ tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp. Bài viết sau đây sẽ giúp bạn hiểu rõ khái niệm, công thức tính và các lưu ý khi kê khai thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất. 1. Khái niệm thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là phần thu nhập của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi chi phí được trừ, các khoản lỗ được chuyển trong kỳ, và các khoản thu nhập được miễn thuế. Đây là cơ sở để tính ra số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Theo Luật Thuế TNDN hiện hành, thu nhập chịu thuế bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, thu nhập khác và thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, bản quyền hoặc cho thuê tài sản. Tất cả đều phải được tổng hợp đ...

Khi thực hiện nghĩa vụ thuế, việc xác định đúng chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là yếu tố then chốt để doanh nghiệp không bị truy thu, phạt do kê khai sai. Các chi phí được trừ sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế, qua đó giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể số thuế phải nộp. Tuy nhiên, không phải mọi khoản chi đều hợp lệ, và cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các tiêu chí cụ thể để chấp nhận hay loại trừ từng chi phí. Bài viết sau đây sẽ giúp bạn nhận diện rõ các loại chi phí hợp lệ và cách chứng minh đúng quy định. 1. Nguyên tắc xác định chi phí được trừ Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản liên quan, để được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN , khoản chi phải đáp ứng đủ ba điều kiện: phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp, và thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng. Thiếu một trong ba điều kiện trên, chi phí đó sẽ bị loại khỏi chi phí tính thuế, dù có hạch toán kế toán đầy ...

Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản là khoản thuế phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện hoạt động mua bán, chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở hoặc tài sản gắn liền với đất. Đây là khoản thu nhập đặc thù, có quy định riêng biệt về cách tính, kê khai và nộp thuế so với thu nhập thông thường. Nếu doanh nghiệp không xác định đúng căn cứ tính thuế, thời điểm nộp hoặc loại thuế suất áp dụng, rất dễ bị truy thu, phạt chậm nộp và gặp rủi ro về pháp lý. 1. Thế nào là thuế TNDN từ chuyển nhượng BĐS Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản là khoản thuế đánh trên phần lợi nhuận thu được từ hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất, công trình xây dựng, kể cả chuyển nhượng dự án bất động sản. Doanh nghiệp phát sinh hoạt động chuyển nhượng dù là hoạt động chính hay phụ đều phải kê khai riêng phần thu nhập này. Khoản thu nhập này không được gộp chung với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường trong kỳ t...

 Việc xác định đúng đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là bước đầu tiên và quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Luật thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho nhiều loại hình tổ chức, không chỉ riêng doanh nghiệp tư nhân hay công ty cổ phần. Nếu xác định sai đối tượng, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro về pháp lý, bị truy thu hoặc phạt chậm nộp. Bài viết này sẽ giúp bạn nhận diện chính xác những ai bắt buộc phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và những điểm cần lưu ý. 1. Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam Theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, tất cả doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam đều là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp , bất kể quy mô, loại hình hay lĩnh vực hoạt động. Bao gồm công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã... Dù có phát sinh lợi nhuận hay không, các doanh nghiệp này vẫn phải kê khai và quyết toán th...

 Việc xác định chính xác thời gian nộp thuế TNDN là một trong những yêu cầu quan trọng đối với mọi doanh nghiệp trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Nếu nộp chậm, doanh nghiệp không chỉ bị tính tiền chậm nộp mà còn có nguy cơ bị xử phạt hành chính, ảnh hưởng đến uy tín và xếp hạng tuân thủ thuế. Bài viết sau sẽ giúp bạn nắm rõ thời hạn tạm nộp thuế theo quý, thời gian quyết toán năm và những thay đổi theo quy định mới nhất để tránh sai sót đáng tiếc. 1. Thời gian nộp tạm tính thuế TNDN theo quý Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN theo quý nếu phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp thuế tạm tính quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý kế tiếp. Cụ thể: quý I nộp chậm nhất ngày 30/4, quý II nộp chậm nhất 31/7, quý III nộp chậm nhất 31/10 và quý IV nộp chậm nhất 30/1 của năm sau. Việc tuân thủ đúng thời gian nộp thuế TNDN theo quý giúp doanh nghiệp tránh bị tính tiền chậm nộp và rủi ro bị thanh tra thuế bất ngờ. 2. Thời hạn ...

 Khái niệm tạm nộp thuế TNDN được sử dụng phổ biến trong các kỳ kê khai thuế doanh nghiệp, đặc biệt là trong kỳ khai báo thuế theo quý. Việc hiểu rõ nguyên tắc tạm nộp, cách tính, thời hạn và mức phạt khi nộp thiếu là điều cần thiết giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế và hạn chế rủi ro phát sinh. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm vững mọi thông tin cần biết về thuế TNDN tạm nộp, từ quy định đến thực tiễn áp dụng trong doanh nghiệp. 1. Tạm nộp thuế TNDN là gì Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là việc doanh nghiệp chủ động tính toán và nộp trước một phần số thuế TNDN ước tính phải nộp trong năm, chia theo các kỳ kê khai thuế – thường là quý. Dù chưa có số liệu chính xác cả năm, nhưng theo quy định của Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp vẫn phải tạm nộp dựa trên thu nhập phát sinh đến thời điểm báo cáo. Đây là cơ chế giúp Nhà nước thu ngân sách đều đặn, đồng thời tạo cơ hội để doanh nghiệp chủ động điều tiết tài chính trong năm. 2. Căn cứ pháp lý và quy định hiện hành ...

Trong hoạt động kế toán – tài chính, khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại thường khiến nhiều kế toán viên và doanh nghiệp bối rối khi lập báo cáo tài chính. Đây là chỉ tiêu quan trọng phản ánh sự chênh lệch tạm thời giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế trong tương lai. Việc hiểu rõ bản chất, phương pháp ghi nhận và xử lý đúng theo quy định sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tính minh bạch, chính xác trong báo cáo tài chính và tuân thủ pháp luật về thuế. 1. Thuế TNDN hoãn lại là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là khoản thuế phát sinh từ sự chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghi nhận của một tài sản hoặc nợ phải trả trên báo cáo tài chính so với giá trị ghi nhận cho mục đích thuế. Khoản này không được nộp ngay trong kỳ mà được dời sang kỳ tương lai khi các khoản chênh lệch này được hoàn nhập. Mục tiêu của việc ghi nhận thuế TNDN hoãn lại là giúp báo cáo tài chính phản ánh chính xác nghĩa vụ thuế dài hạn của doanh nghiệp theo nguyên tắc dồn tích và phù hợp. 2. Khi nà...

 Trong hệ thống thuế tại Việt Nam, thuế thu nhập doanh nghiệp là gì là một khái niệm quen thuộc nhưng không phải ai cũng hiểu rõ bản chất, cách tính và các quy định pháp lý liên quan. Đây là loại thuế trực tiếp đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý. Việc hiểu rõ loại thuế này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn hỗ trợ tối ưu hoá kế hoạch tài chính và tránh các rủi ro về thuế trong hoạt động sản xuất kinh doanh. 1. Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu mà tổ chức, doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước căn cứ trên phần thu nhập tính thuế trong kỳ. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu trừ đi chi phí được trừ, cộng với các khoản thu nhập khác và trừ đi phần miễn thuế (nếu có). Mức thuế suất phổ thông hiện hành tại Việt Nam là 20%. Đối với một số ngành nghề đặc thù hoặc được ưu đãi, thuế suất có thể thấp hơn hoặc có thời gian miễn, giảm cụ thể theo...

Trong quá trình lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế, nhiều kế toán thắc mắc thu nhập chịu thuế tính trước là gì và khi nào thì phải xác định khoản mục này. Đây là khái niệm thuộc lĩnh vực kế toán thuế, thường áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp phát sinh chênh lệch giữa báo cáo kế toán và nghĩa vụ thuế thực tế do chính sách thuế quy định. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ bản chất, cách xác định và những lưu ý khi xử lý thu nhập chịu thuế tính trước. 1. Thu nhập chịu thuế tính trước là gì Thu nhập chịu thuế tính trước là khoản thu nhập được ghi nhận để tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ, mặc dù chưa thực sự phát sinh trên sổ sách kế toán hoặc chưa đủ điều kiện ghi nhận theo chuẩn mực kế toán. Điều này xảy ra khi có sự khác biệt tạm thời hoặc vĩnh viễn giữa quy định thuế và nguyên tắc kế toán. Mục đích của việc tính trước là đảm bảo nghĩa vụ thuế được xác định đúng theo thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế, không để doanh nghiệp lợi dụng các nguyên tắc kế toán để trì h...

Câu hỏi kinh doanh lỗ có phải đóng thuế không là một thắc mắc phổ biến của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các đơn vị mới thành lập hoặc đang trong giai đoạn đầu hoạt động. Trong khi lỗ về lợi nhuận là điều không mong muốn, thì nghĩa vụ thuế vẫn là một vấn đề không thể bỏ qua. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ trường hợp nào vẫn phải nộp thuế dù kinh doanh lỗ, và những loại thuế nào có thể được miễn giảm, cũng như hướng xử lý để tối ưu chi phí thuế hợp pháp. 1. Kinh doanh lỗ có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không Theo quy định hiện hành, nếu doanh nghiệp phát sinh lỗ trong kỳ tính thuế, thì không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho phần thu nhập bị âm. Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp được miễn hoàn toàn nghĩa vụ thuế khác. Việc lỗ chỉ ảnh hưởng đến TNDN, còn các sắc thuế khác như GTGT, thuế môn bài, thuế TNCN (nếu có trả lương) thì vẫn phải kê khai và nộp như bình thường. Do đó, dù lỗ, doanh nghiệp vẫn cần theo dõi và nộp thuế đúng theo lo...

 Một trong những thắc mắc phổ biến của doanh nghiệp là không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không và mức phạt cụ thể nếu vi phạm nghĩa vụ thuế là bao nhiêu. Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp do thiếu thông tin hoặc đánh giá sai doanh thu dẫn đến không tạm nộp hoặc tạm nộp thiếu so với nghĩa vụ thực tế, từ đó bị tính lãi chậm nộp và chịu các chế tài xử phạt. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ về quy định, cách tính tiền phạt và hướng xử lý trong trường hợp phát sinh sai sót. 1. Thuế TNDN tạm tính là gì và có bắt buộc phải nộp không Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là khoản thuế mà doanh nghiệp phải kê khai và tạm nộp trong năm tài chính, thông thường chia làm 4 quý. Dù chỉ là “tạm tính”, nhưng đây là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định của Luật Quản lý thuế. Doanh nghiệp không được chờ đến cuối năm mới nộp dồn một lần, trừ khi thuộc diện đặc biệt được miễn khai theo quý. Việc không kê khai hoặc không tạm nộp đầy đủ thuế TNDN sẽ được xem là hành vi vi phạm và có thể bị xử phạt the...

Chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin là một phần quan trọng trong chiến lược thúc đẩy phát triển kinh tế số tại Việt Nam. Nhờ đó, các doanh nghiệp phần mềm, công nghệ cao, dịch vụ CNTT có thể giảm gánh nặng tài chính, tái đầu tư và mở rộng quy mô. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ điều kiện được ưu đãi, mức thuế suất áp dụng và các thủ tục cần thiết. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm bắt toàn diện chính sách ưu đãi thuế dành riêng cho lĩnh vực công nghệ thông tin. 1. Chính sách ưu đãi thuế dành cho ngành CNTT Nhà nước ban hành nhiều chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp để khuyến khích phát triển lĩnh vực công nghệ thông tin, nhất là đối với doanh nghiệp sản xuất phần mềm, cung cấp dịch vụ CNTT, nghiên cứu – phát triển công nghệ cao. Các ưu đãi thuế bao gồm miễn thuế 4 năm đầu, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo và áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm. Đây là mức ưu đãi rất cạnh tranh so với các ngành nghề khác và tạo cơ hội lớn cho các st...