Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định mới nhất

Khi thực hiện nghĩa vụ thuế, việc xác định đúng chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là yếu tố then chốt để doanh nghiệp không bị truy thu, phạt do kê khai sai. Các chi phí được trừ sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế, qua đó giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể số thuế phải nộp. Tuy nhiên, không phải mọi khoản chi đều hợp lệ, và cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các tiêu chí cụ thể để chấp nhận hay loại trừ từng chi phí. Bài viết sau đây sẽ giúp bạn nhận diện rõ các loại chi phí hợp lệ và cách chứng minh đúng quy định.

1. Nguyên tắc xác định chi phí được trừ

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản liên quan, để được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, khoản chi phải đáp ứng đủ ba điều kiện: phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp, và thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng. Thiếu một trong ba điều kiện trên, chi phí đó sẽ bị loại khỏi chi phí tính thuế, dù có hạch toán kế toán đầy đủ trong sổ sách.

2. Danh mục các chi phí phổ biến được trừ

Các khoản chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN thường bao gồm: chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa, tiền lương và các khoản trích theo lương, chi phí khấu hao tài sản cố định theo đúng khung thời gian, chi phí thuê văn phòng, thuê tài sản, chi phí điện, nước, viễn thông, marketing, chi phí bảo hành, bảo trì, chi phí đi lại, công tác phí, chi phí đào tạo nhân viên và chi phí dịch vụ mua ngoài. Mỗi khoản đều cần có hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh toán hợp lệ.

3. Các khoản chi phí bị khống chế mức trần

Một số chi phí dù được chấp nhận nhưng bị giới hạn mức khống chế theo quy định, ví dụ như: chi phí quảng cáo, khuyến mại không quá 15% tổng chi được trừ nếu doanh nghiệp không thuộc diện được miễn trần; chi tiếp khách không vượt quá 30 triệu đồng/người/năm; chi phí công tác nước ngoài có giới hạn theo định mức; và chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không vượt quá mức quy định. Việc chi vượt mức sẽ khiến phần chênh lệch bị loại khỏi chi phí hợp lệ.

4. Những chi phí không được trừ phổ biến

Cũng theo quy định tại Thông tư 78 và Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi sau không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN: chi không phục vụ sản xuất kinh doanh, chi không có hóa đơn chứng từ, chi không thanh toán qua ngân hàng với hóa đơn từ 20 triệu trở lên, tiền phạt vi phạm hành chính, chi tài trợ không đúng đối tượng được khấu trừ, các khoản trích lập dự phòng sai quy định, và chi trả lãi vay vượt mức lãi suất quy định với bên không phải tổ chức tín dụng. Những khoản này thường gây rủi ro lớn khi bị kiểm tra quyết toán thuế.

5. Lưu ý khi hạch toán chi phí được trừ

Để đảm bảo các chi phí được chấp nhận khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần lưu giữ hồ sơ chứng minh đầy đủ: hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán, bảng kê chi tiết, quyết định nội bộ (nếu có)... Ngoài ra, nên xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ để rà soát chi phí trước khi ghi nhận, tránh sai sót hoặc kê khai thiếu. Đặc biệt với các chi phí dễ gây tranh cãi như chi công tác, chi quà tặng, tiếp khách, nên có chính sách nội bộ rõ ràng và theo sát quy định.

6. Tổng kết về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Việc hiểu rõ chi phí được trừ khi tính thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp và hiệu quả. Đây không chỉ là kỹ năng kế toán mà còn là chiến lược tài chính quan trọng trong vận hành doanh nghiệp. Nếu chưa chắc chắn về tính hợp lệ của các khoản chi hoặc gặp khó khăn khi quyết toán, hãy tham khảo ý kiến của chuyên viên thuế để tránh các rủi ro liên quan đến kiểm tra, thanh tra hoặc bị truy thu, xử phạt từ cơ quan thuế.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp #AZTAX

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025

Hình ảnh
  Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí, và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn sau mỗi kỳ tính thuế. Việc lập tờ khai đúng và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc doanh nghiệp có bị xử phạt hay không trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách lập, thời hạn nộp và các lưu ý quan trọng liên quan đến tờ khai này. 1. Khái niệm và vai trò của tờ khai quyết toán thuế TNDN trong quản lý thuế của doanh nghiệp Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp sử dụng để kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý, và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính. Đây là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá tính trung thực, hợp pháp và hợp lý trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu lập sai hoặc nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, truy thu thuế, t...
Đọc thêm

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng trung là gì?

Hình ảnh
  Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì là câu hỏi được nhiều người học tiếng Trung chuyên ngành kế toán – tài chính quan tâm khi muốn hiểu rõ cách sử dụng thuật ngữ thuế TNDN trong giao tiếp và văn bản hành chính. Việc nắm vững từ vựng chuyên ngành sẽ giúp bạn dễ dàng trao đổi công việc, dịch thuật và thực hiện các giao dịch tài chính – thuế giữa doanh nghiệp Việt Nam và Trung Quốc. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì – đây là câu hỏi mở đầu cơ bản để người học hoặc người làm việc trong lĩnh vực kế toán – thuế nắm bắt đúng khái niệm và thuật ngữ. Trong tiếng Trung, cụm từ này được viết là 企业所得税 (qǐ yè suǒ dé shuì) . Từng thành phần cấu tạo gồm: 企业 (doanh nghiệp), 所得 (thu nhập), 税 (thuế). Thuật ngữ này thường được sử dụng trong các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, hồ sơ thuế liên quan đến doanh nghiệp tại Trung Quốc hoặc có giao dịch quốc tế. 2. Ý nghĩa của từ "企业所得税"  Khi tìm hiểu thuế thu nhập doanh ...
Đọc thêm

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Hình ảnh
  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản chi phí có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ròng, được xác định dựa trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp trong kỳ. Việc xác định chính xác và hạch toán đúng khoản chi phí này là yếu tố then chốt để đảm bảo doanh nghiệp không bị truy thu thuế, không bị phạt vi phạm hành chính thuế, đồng thời giúp minh bạch báo cáo tài chính, tăng khả năng tiếp cận vốn đầu tư. 1. Khái quát về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước dựa trên lợi nhuận tính thuế trong kỳ kế toán. Khoản chi phí này thường được ghi nhận trong báo cáo kết quả kinh doanh và là căn cứ để xác định lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Chi phí thuế TNDN không chỉ là khoản chi bắt buộc, mà còn phản ánh hiệu quả vận hành của doanh nghiệp trong việc quản lý chi phí, tối ưu hóa lợi nhuận hợp pháp. 2. Cách xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Việc tính toán chi phí thuế thu nhập doanh n...
Đọc thêm