Thu nhập chịu thuế TNDN là gì và cách xác định chính xác nhất

Việc xác định đúng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là bước quan trọng hàng đầu để doanh nghiệp tính toán được chính xác số thuế TNDN phải nộp hàng năm. Không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý, hiểu rõ cách xác định thu nhập chịu thuế còn hỗ trợ tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp. Bài viết sau đây sẽ giúp bạn hiểu rõ khái niệm, công thức tính và các lưu ý khi kê khai thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất.

1. Khái niệm thu nhập chịu thuế TNDN

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là phần thu nhập của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi chi phí được trừ, các khoản lỗ được chuyển trong kỳ, và các khoản thu nhập được miễn thuế. Đây là cơ sở để tính ra số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Theo Luật Thuế TNDN hiện hành, thu nhập chịu thuế bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, thu nhập khác và thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, bản quyền hoặc cho thuê tài sản. Tất cả đều phải được tổng hợp đầy đủ và kê khai đúng thời hạn.

2. Các loại thu nhập được tính vào thu nhập chịu thuế

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay, chênh lệch tỷ giá, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, nhượng quyền thương mại, cho thuê tài sản và các khoản thu nhập khác. Ngay cả những khoản thu nhập ngoài hoạt động chính như thanh lý tài sản, hoàn nhập dự phòng cũng cần được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế nếu không thuộc diện miễn trừ theo quy định.

3. Công thức tính thu nhập chịu thuế TNDN

Công thức xác định thu nhập chịu thuế như sau:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác – Các khoản được miễn thuế – Lỗ được chuyển từ các năm trước.
Trong đó, chi phí được trừ phải hợp lệ theo quy định của Bộ Tài chính, thu nhập khác được cộng gộp từ nhiều nguồn ngoài hoạt động chính, và các khoản miễn thuế cần có căn cứ rõ ràng. Việc hiểu và áp dụng đúng công thức này sẽ giúp doanh nghiệp tính chính xác số thuế phải nộp, đồng thời tránh được sai sót khi kê khai và quyết toán với cơ quan thuế.

4. Các khoản thu nhập không phải tính thuế TNDN

Một số khoản thu nhập không thuộc diện thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: các khoản tài trợ đúng mục đích được miễn thuế, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được miễn theo điều kiện ưu đãi, thu nhập từ dự án đầu tư tại khu kinh tế, khu công nghiệp ưu đãi thuế. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của doanh nghiệp nhỏ lẻ trong một số trường hợp cũng có thể không bị tính vào thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, cần có hồ sơ đầy đủ và xác nhận từ cơ quan chức năng.

5. Lưu ý khi xác định thu nhập chịu thuế

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không phụ thuộc hoàn toàn vào lợi nhuận kế toán mà phải điều chỉnh theo quy định thuế. Có thể một khoản chi được tính hợp lệ theo kế toán nhưng lại bị loại khi tính thuế, hoặc một khoản thu nhập chưa ghi nhận kế toán nhưng vẫn phải cộng vào để tính thuế. Vì vậy, kế toán cần lập bảng điều chỉnh thuế rõ ràng, phân biệt các khoản chênh lệch và lưu giữ đầy đủ chứng từ để giải trình khi bị thanh tra, kiểm tra.

6. Tổng kết về thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Hiểu rõ về thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là điều bắt buộc đối với bất kỳ kế toán trưởng, giám đốc tài chính hay chủ doanh nghiệp nào muốn quản lý tài chính hiệu quả. Việc xác định chính xác giúp doanh nghiệp nộp thuế đúng luật, tránh sai sót, tránh bị truy thu hoặc xử phạt không đáng có. Nếu còn vướng mắc trong việc tính toán và kê khai, bạn nên tìm đến các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để được hỗ trợ kịp thời và tối ưu nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp #AZTAX