Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không và mức xử phạt cụ thể

 Một trong những thắc mắc phổ biến của doanh nghiệp là không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không và mức phạt cụ thể nếu vi phạm nghĩa vụ thuế là bao nhiêu. Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp do thiếu thông tin hoặc đánh giá sai doanh thu dẫn đến không tạm nộp hoặc tạm nộp thiếu so với nghĩa vụ thực tế, từ đó bị tính lãi chậm nộp và chịu các chế tài xử phạt. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ về quy định, cách tính tiền phạt và hướng xử lý trong trường hợp phát sinh sai sót.

1. Thuế TNDN tạm tính là gì và có bắt buộc phải nộp không

Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là khoản thuế mà doanh nghiệp phải kê khai và tạm nộp trong năm tài chính, thông thường chia làm 4 quý. Dù chỉ là “tạm tính”, nhưng đây là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định của Luật Quản lý thuế. Doanh nghiệp không được chờ đến cuối năm mới nộp dồn một lần, trừ khi thuộc diện đặc biệt được miễn khai theo quý. Việc không kê khai hoặc không tạm nộp đầy đủ thuế TNDN sẽ được xem là hành vi vi phạm và có thể bị xử phạt theo quy định pháp luật hiện hành.

2. Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không

Câu trả lời là có. Nếu doanh nghiệp không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đúng hạn hoặc không nộp đủ số tiền thuế tạm nộp so với kết quả quyết toán cuối năm, cơ quan thuế sẽ căn cứ theo chênh lệch để tính tiền chậm nộp. Ngoài ra, nếu không nộp tờ khai tạm tính đúng thời hạn, doanh nghiệp còn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về kê khai thuế. Do đó, việc chủ động theo dõi nghĩa vụ tạm nộp và đảm bảo đúng hạn là yêu cầu bắt buộc để tránh bị truy thu hoặc phạt lãi suất cao.

3. Mức phạt khi không nộp đủ thuế tạm tính

Nếu số thuế tạm nộp của các quý trong năm thấp hơn 80% so với số thuế phải nộp theo quyết toán năm, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp trên phần chênh lệch từ thời điểm hạn cuối của quý 4 đến ngày nộp đủ. Mức tính tiền chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền còn thiếu. Ví dụ, doanh nghiệp thiếu 100 triệu đồng và nộp chậm 30 ngày thì số tiền bị phạt là: 100.000.000 x 0,03% x 30 = 900.000 đồng. Mức phạt này tuy nhỏ theo ngày nhưng sẽ tăng nhanh nếu thời gian kéo dài hoặc số tiền thiếu lớn.

4. Phạt hành chính nếu không nộp tờ khai tạm tính

Ngoài tiền chậm nộp, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đến 8.000.000 đồng nếu không nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN đúng hạn, theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Trong trường hợp bị thanh tra thuế phát hiện hành vi chây ì, gian dối hoặc cố tình không kê khai nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế, mức phạt có thể tăng kèm theo các hình thức xử lý bổ sung như truy thu, cưỡng chế hoặc cấm đấu thầu công.

5. Trường hợp được miễn khai và nộp tạm tính

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, từ năm 2022, doanh nghiệp không bắt buộc phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nếu không phát sinh thuế phải nộp hoặc đã tạm nộp đầy đủ theo kế hoạch. Tuy nhiên, quy định này không miễn nghĩa vụ tạm nộp tiền thuế nếu doanh nghiệp có phát sinh nghĩa vụ trong thực tế. Do đó, nếu doanh nghiệp thuộc diện miễn khai thì vẫn nên theo dõi và tạm nộp đúng tỷ lệ, tránh rơi vào trường hợp bị truy thu và tính lãi chậm nộp vào cuối năm.

6. Cách xử lý khi nộp thiếu hoặc chậm nộp

Trong trường hợp doanh nghiệp đã lỡ không nộp hoặc nộp thiếu thuế TNDN tạm tính, cần nhanh chóng xác định khoản thiếu và nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp càng sớm càng tốt. Đồng thời, cần rà soát lại quy trình kế toán thuế để tránh sai sót trong các kỳ sau. Nếu nhận thấy việc nộp thiếu là do biến động doanh thu, có thể lập công văn giải trình gửi cơ quan thuế để tránh bị hiểu nhầm là cố tình vi phạm. Việc chủ động sẽ giảm thiểu mức độ xử phạt và tạo thiện chí với cơ quan thuế.

7. Tổng kết và lời khuyên dành cho doanh nghiệp

Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không? Câu trả lời là hoàn toàn có và mức phạt có thể gây ảnh hưởng đáng kể đến tài chính doanh nghiệp nếu kéo dài. Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định, xác định đúng nghĩa vụ tạm nộp, và có kế hoạch nộp đúng hạn để tránh rủi ro về sau. Nếu chưa rõ cách xác định số thuế tạm tính hoặc gặp khó khăn khi kê khai, nên tìm đến các chuyên gia thuế hoặc đơn vị tư vấn uy tín để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tiết kiệm chi phí thuế hợp lý.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp #AZTAX

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025

Hình ảnh
  Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí, và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn sau mỗi kỳ tính thuế. Việc lập tờ khai đúng và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc doanh nghiệp có bị xử phạt hay không trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách lập, thời hạn nộp và các lưu ý quan trọng liên quan đến tờ khai này. 1. Khái niệm và vai trò của tờ khai quyết toán thuế TNDN trong quản lý thuế của doanh nghiệp Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp sử dụng để kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý, và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính. Đây là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá tính trung thực, hợp pháp và hợp lý trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu lập sai hoặc nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, truy thu thuế, t...
Đọc thêm

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng trung là gì?

Hình ảnh
  Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì là câu hỏi được nhiều người học tiếng Trung chuyên ngành kế toán – tài chính quan tâm khi muốn hiểu rõ cách sử dụng thuật ngữ thuế TNDN trong giao tiếp và văn bản hành chính. Việc nắm vững từ vựng chuyên ngành sẽ giúp bạn dễ dàng trao đổi công việc, dịch thuật và thực hiện các giao dịch tài chính – thuế giữa doanh nghiệp Việt Nam và Trung Quốc. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì – đây là câu hỏi mở đầu cơ bản để người học hoặc người làm việc trong lĩnh vực kế toán – thuế nắm bắt đúng khái niệm và thuật ngữ. Trong tiếng Trung, cụm từ này được viết là 企业所得税 (qǐ yè suǒ dé shuì) . Từng thành phần cấu tạo gồm: 企业 (doanh nghiệp), 所得 (thu nhập), 税 (thuế). Thuật ngữ này thường được sử dụng trong các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, hồ sơ thuế liên quan đến doanh nghiệp tại Trung Quốc hoặc có giao dịch quốc tế. 2. Ý nghĩa của từ "企业所得税"  Khi tìm hiểu thuế thu nhập doanh ...
Đọc thêm

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Hình ảnh
  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản chi phí có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ròng, được xác định dựa trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp trong kỳ. Việc xác định chính xác và hạch toán đúng khoản chi phí này là yếu tố then chốt để đảm bảo doanh nghiệp không bị truy thu thuế, không bị phạt vi phạm hành chính thuế, đồng thời giúp minh bạch báo cáo tài chính, tăng khả năng tiếp cận vốn đầu tư. 1. Khái quát về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước dựa trên lợi nhuận tính thuế trong kỳ kế toán. Khoản chi phí này thường được ghi nhận trong báo cáo kết quả kinh doanh và là căn cứ để xác định lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Chi phí thuế TNDN không chỉ là khoản chi bắt buộc, mà còn phản ánh hiệu quả vận hành của doanh nghiệp trong việc quản lý chi phí, tối ưu hóa lợi nhuận hợp pháp. 2. Cách xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Việc tính toán chi phí thuế thu nhập doanh n...
Đọc thêm