Tạm nộp thuế TNDN là gì và cách tính theo quý chuẩn xác nhất

 Khái niệm tạm nộp thuế TNDN được sử dụng phổ biến trong các kỳ kê khai thuế doanh nghiệp, đặc biệt là trong kỳ khai báo thuế theo quý. Việc hiểu rõ nguyên tắc tạm nộp, cách tính, thời hạn và mức phạt khi nộp thiếu là điều cần thiết giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế và hạn chế rủi ro phát sinh. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm vững mọi thông tin cần biết về thuế TNDN tạm nộp, từ quy định đến thực tiễn áp dụng trong doanh nghiệp.

1. Tạm nộp thuế TNDN là gì

Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là việc doanh nghiệp chủ động tính toán và nộp trước một phần số thuế TNDN ước tính phải nộp trong năm, chia theo các kỳ kê khai thuế – thường là quý. Dù chưa có số liệu chính xác cả năm, nhưng theo quy định của Luật Quản lý thuế, doanh nghiệp vẫn phải tạm nộp dựa trên thu nhập phát sinh đến thời điểm báo cáo. Đây là cơ chế giúp Nhà nước thu ngân sách đều đặn, đồng thời tạo cơ hội để doanh nghiệp chủ động điều tiết tài chính trong năm.

2. Căn cứ pháp lý và quy định hiện hành

Quy định về tạm nộp thuế TNDN được đề cập tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn như Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 80/2021/TT-BTC. Theo đó, doanh nghiệp không bắt buộc phải nộp tờ khai tạm tính hàng quý, nhưng nếu tổng số thuế đã nộp thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm thì phần chênh lệch sẽ bị tính tiền chậm nộp từ sau ngày 30/1 năm kế tiếp. Vì vậy, dù không bắt buộc kê khai, doanh nghiệp vẫn nên nộp đúng và đủ để tránh bị xử phạt.

3. Cách xác định số thuế tạm nộp theo quý

Doanh nghiệp có thể tính thuế TNDN tạm nộp bằng cách ước tính thu nhập chịu thuế trong quý (doanh thu trừ chi phí hợp lý), sau đó nhân với thuế suất tương ứng (thông thường là 20%). Ví dụ, doanh nghiệp ước tính quý I có lợi nhuận 500 triệu đồng thì số thuế TNDN tạm nộp sẽ là 100 triệu đồng. Ngoài ra, cần lưu ý các khoản thu nhập khác và chi phí không được trừ để đảm bảo tính đúng nghĩa vụ thuế phát sinh trong kỳ. Kế toán cần căn cứ báo cáo nội bộ và tình hình thực tế để xác định chính xác hơn.

4. Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Tức là quý I phải nộp chậm nhất ngày 30/4, quý II là ngày 31/7, quý III là ngày 31/10 và quý IV là ngày 30/1 năm sau. Nếu doanh nghiệp nộp sau thời điểm này và số thuế tạm nộp chưa đủ so với quyết toán, cơ quan thuế sẽ tính tiền chậm nộp 0.03%/ngày. Việc nộp đúng hạn không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế rủi ro bị kiểm tra đột xuất từ cơ quan thuế.

5. Xử lý khi nộp thiếu hoặc sai số thuế tạm nộp

Nếu sau khi quyết toán thuế năm, doanh nghiệp phát hiện số thuế TNDN tạm nộp thấp hơn 80% so với số thuế thực tế, phần chênh lệch sẽ bị tính tiền chậm nộp kể từ hạn cuối nộp quý IV (30/1 năm sau) đến ngày nộp đủ. Trong trường hợp có điều chỉnh doanh thu, chi phí sau kiểm toán, doanh nghiệp cần nộp bổ sung và nộp công văn giải trình. Nếu doanh nghiệp có lý do chính đáng hoặc phát sinh lỗ bất ngờ, nên gửi văn bản thông báo với cơ quan thuế để xem xét tình huống cụ thể và tránh hiểu lầm là cố tình né tránh nghĩa vụ thuế.

6. Những lưu ý quan trọng khi tạm nộp thuế

Doanh nghiệp nên theo dõi sát sao biến động doanh thu, chi phí từng quý và lập kế hoạch tạm nộp thuế phù hợp. Việc sử dụng phần mềm kế toán, báo cáo tài chính nội bộ định kỳ sẽ giúp tính đúng số thuế cần tạm nộp. Nếu sử dụng dịch vụ kế toán ngoài, cần đảm bảo đơn vị cung cấp cập nhật đúng chính sách thuế mới nhất. Ngoài ra, nên kiểm tra định kỳ số liệu đã nộp, lưu trữ chứng từ đầy đủ và phối hợp tốt với cơ quan thuế khi có yêu cầu giải trình.

7. Tổng kết về tạm nộp thuế TNDN

Tạm nộp thuế TNDN là nghĩa vụ quan trọng nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng thực hiện đúng, đầy đủ và đúng thời hạn. Việc hiểu rõ bản chất, căn cứ pháp lý, cách tính và thời hạn nộp sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị phạt, truy thu hoặc ảnh hưởng đến uy tín tài chính. Trong bối cảnh cơ quan thuế siết chặt kiểm soát, việc nộp thuế đúng và minh bạch không chỉ là nghĩa vụ mà còn là giải pháp bảo vệ doanh nghiệp một cách bền vững.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp #AZTAX

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025

Hình ảnh
  Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí, và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn sau mỗi kỳ tính thuế. Việc lập tờ khai đúng và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc doanh nghiệp có bị xử phạt hay không trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách lập, thời hạn nộp và các lưu ý quan trọng liên quan đến tờ khai này. 1. Khái niệm và vai trò của tờ khai quyết toán thuế TNDN trong quản lý thuế của doanh nghiệp Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp sử dụng để kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý, và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính. Đây là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá tính trung thực, hợp pháp và hợp lý trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu lập sai hoặc nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, truy thu thuế, t...
Đọc thêm

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng trung là gì?

Hình ảnh
  Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì là câu hỏi được nhiều người học tiếng Trung chuyên ngành kế toán – tài chính quan tâm khi muốn hiểu rõ cách sử dụng thuật ngữ thuế TNDN trong giao tiếp và văn bản hành chính. Việc nắm vững từ vựng chuyên ngành sẽ giúp bạn dễ dàng trao đổi công việc, dịch thuật và thực hiện các giao dịch tài chính – thuế giữa doanh nghiệp Việt Nam và Trung Quốc. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì – đây là câu hỏi mở đầu cơ bản để người học hoặc người làm việc trong lĩnh vực kế toán – thuế nắm bắt đúng khái niệm và thuật ngữ. Trong tiếng Trung, cụm từ này được viết là 企业所得税 (qǐ yè suǒ dé shuì) . Từng thành phần cấu tạo gồm: 企业 (doanh nghiệp), 所得 (thu nhập), 税 (thuế). Thuật ngữ này thường được sử dụng trong các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, hồ sơ thuế liên quan đến doanh nghiệp tại Trung Quốc hoặc có giao dịch quốc tế. 2. Ý nghĩa của từ "企业所得税"  Khi tìm hiểu thuế thu nhập doanh ...
Đọc thêm

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Hình ảnh
  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản chi phí có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ròng, được xác định dựa trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp trong kỳ. Việc xác định chính xác và hạch toán đúng khoản chi phí này là yếu tố then chốt để đảm bảo doanh nghiệp không bị truy thu thuế, không bị phạt vi phạm hành chính thuế, đồng thời giúp minh bạch báo cáo tài chính, tăng khả năng tiếp cận vốn đầu tư. 1. Khái quát về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước dựa trên lợi nhuận tính thuế trong kỳ kế toán. Khoản chi phí này thường được ghi nhận trong báo cáo kết quả kinh doanh và là căn cứ để xác định lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Chi phí thuế TNDN không chỉ là khoản chi bắt buộc, mà còn phản ánh hiệu quả vận hành của doanh nghiệp trong việc quản lý chi phí, tối ưu hóa lợi nhuận hợp pháp. 2. Cách xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Việc tính toán chi phí thuế thu nhập doanh n...
Đọc thêm