Chi phí thuế TNDN hiện hành và hoãn lại năm 2025

Chi phí thuế TNDN hiện hành là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận doanh nghiệp và tuân thủ pháp luật thuế. Việc nắm rõ quy định về các khoản chi phí được trừ và không được trừ giúp doanh nghiệp chủ động trong kê khai, quyết toán thuế và kiểm soát tài chính. Bài viết sau sẽ giúp bạn hiểu đầy đủ và chính xác nhất về các quy định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp theo pháp luật hiện nay.


1. Tổng quan chi phí thuế TNDN hiện hành

Chi phí thuế TNDN hiện hành được hiểu là những khoản chi hợp lệ phát sinh trong kỳ tính thuế và được phép tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp. Đây là phần quan trọng giúp doanh nghiệp giảm bớt nghĩa vụ thuế hợp pháp. Để tránh rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần nắm rõ danh mục chi phí được khấu trừ và cách xác định rõ ràng theo quy định của pháp luật.

2. Điều kiện để chi phí được tính vào chi phí thuế TNDN hiện hành

Để một khoản chi được tính vào chi phí thuế TNDN hiện hành, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định như: khoản chi có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp; phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh; có thanh toán không dùng tiền mặt với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên… Việc không đáp ứng đúng điều kiện này sẽ khiến chi phí bị loại, làm tăng thu nhập chịu thuế và tăng số thuế TNDN phải nộp.

3. Các khoản chi phí được trừ phổ biến trong chi phí thuế TNDN hiện hành

Một số khoản chi phí phổ biến được chấp nhận trong chi phí thuế TNDN hiện hành gồm: chi phí tiền lương, tiền công; chi phí nguyên vật liệu; chi phí khấu hao tài sản cố định theo đúng quy định; chi phí thuê tài sản; chi phí điện, nước, văn phòng phẩm; chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí tiếp khách hợp lý... Đây là những khoản chi phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh nên cần được doanh nghiệp ghi nhận và lưu trữ đầy đủ chứng từ kèm theo.

3.1 Chi phí lương và các khoản trích theo lương

Trong chi phí thuế TNDN hiện hành, chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, BHTN là chi phí hợp lý nếu có hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ thanh toán đầy đủ. Việc ghi nhận sai hoặc thiếu chứng từ có thể khiến cơ quan thuế loại trừ các khoản này khi quyết toán, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí được khấu trừ và làm tăng thuế TNDN.

3.2 Chi phí khấu hao tài sản cố định

Đối với chi phí thuế TNDN hiện hành, khoản khấu hao tài sản cố định chỉ được tính vào chi phí hợp lý khi tài sản đó được sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh, có hồ sơ chứng minh nguồn gốc rõ ràng và thực hiện khấu hao theo đúng thời gian, phương pháp được quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC và các văn bản thay thế, bổ sung.

4. Các khoản chi không được tính vào chi phí thuế TNDN hiện hành

Chi phí thuế TNDN hiện hành cũng bao gồm những khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Một số khoản thường bị loại như chi phạt vi phạm hành chính, chi vượt mức khống chế (quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị...), chi không có chứng từ, chi không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh… Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý để tránh tăng chi phí ảo và bị truy thu thuế khi bị kiểm tra.

5. Mức ảnh hưởng của chi phí thuế TNDN hiện hành đến lợi nhuận doanh nghiệp

Chi phí thuế TNDN hiện hành tác động trực tiếp đến thu nhập chịu thuế và lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Khi các khoản chi hợp lệ được ghi nhận đầy đủ và chính xác, doanh nghiệp có thể giảm được thu nhập chịu thuế, từ đó giảm số thuế TNDN phải nộp. Ngược lại, nếu chi phí bị loại, lợi nhuận bị giảm, ảnh hưởng đến dòng tiền và kế hoạch phát triển tài chính dài hạn.

6. Cập nhật các thay đổi mới nhất về chi phí thuế TNDN hiện hành 

Luật thuế thường xuyên thay đổi nên doanh nghiệp cần cập nhật định kỳ các quy định mới về chi phí thuế TNDN hiện hành. Gần đây, một số thay đổi đáng chú ý liên quan đến điều kiện khấu trừ chi phí thuê tài sản, các khoản chi tài trợ, chi phí chuyển nhượng vốn... Nếu không nắm bắt kịp thời, doanh nghiệp dễ mắc sai sót trong kê khai thuế và bị xử lý vi phạm về thuế.

7. Kết luận về việc kiểm soát chi phí thuế TNDN hiện hành hiệu quả

Kiểm soát hiệu quả chi phí thuế TNDN hiện hành không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí hợp pháp mà còn hạn chế rủi ro về thuế. Doanh nghiệp nên xây dựng quy trình ghi nhận chi phí chặt chẽ, đào tạo kế toán về quy định hiện hành, đồng thời sử dụng phần mềm kế toán hỗ trợ để đảm bảo tính chính xác, minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật trong quản lý chi phí.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp #AZTAX


Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025

Hình ảnh
  Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí, và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn sau mỗi kỳ tính thuế. Việc lập tờ khai đúng và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc doanh nghiệp có bị xử phạt hay không trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách lập, thời hạn nộp và các lưu ý quan trọng liên quan đến tờ khai này. 1. Khái niệm và vai trò của tờ khai quyết toán thuế TNDN trong quản lý thuế của doanh nghiệp Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp sử dụng để kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý, và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính. Đây là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá tính trung thực, hợp pháp và hợp lý trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu lập sai hoặc nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, truy thu thuế, t...
Đọc thêm

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng trung là gì?

Hình ảnh
  Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì là câu hỏi được nhiều người học tiếng Trung chuyên ngành kế toán – tài chính quan tâm khi muốn hiểu rõ cách sử dụng thuật ngữ thuế TNDN trong giao tiếp và văn bản hành chính. Việc nắm vững từ vựng chuyên ngành sẽ giúp bạn dễ dàng trao đổi công việc, dịch thuật và thực hiện các giao dịch tài chính – thuế giữa doanh nghiệp Việt Nam và Trung Quốc. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì – đây là câu hỏi mở đầu cơ bản để người học hoặc người làm việc trong lĩnh vực kế toán – thuế nắm bắt đúng khái niệm và thuật ngữ. Trong tiếng Trung, cụm từ này được viết là 企业所得税 (qǐ yè suǒ dé shuì) . Từng thành phần cấu tạo gồm: 企业 (doanh nghiệp), 所得 (thu nhập), 税 (thuế). Thuật ngữ này thường được sử dụng trong các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, hồ sơ thuế liên quan đến doanh nghiệp tại Trung Quốc hoặc có giao dịch quốc tế. 2. Ý nghĩa của từ "企业所得税"  Khi tìm hiểu thuế thu nhập doanh ...
Đọc thêm

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Hình ảnh
  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản chi phí có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ròng, được xác định dựa trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp trong kỳ. Việc xác định chính xác và hạch toán đúng khoản chi phí này là yếu tố then chốt để đảm bảo doanh nghiệp không bị truy thu thuế, không bị phạt vi phạm hành chính thuế, đồng thời giúp minh bạch báo cáo tài chính, tăng khả năng tiếp cận vốn đầu tư. 1. Khái quát về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước dựa trên lợi nhuận tính thuế trong kỳ kế toán. Khoản chi phí này thường được ghi nhận trong báo cáo kết quả kinh doanh và là căn cứ để xác định lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Chi phí thuế TNDN không chỉ là khoản chi bắt buộc, mà còn phản ánh hiệu quả vận hành của doanh nghiệp trong việc quản lý chi phí, tối ưu hóa lợi nhuận hợp pháp. 2. Cách xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Việc tính toán chi phí thuế thu nhập doanh n...
Đọc thêm