Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025

 

Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí, và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn sau mỗi kỳ tính thuế. Việc lập tờ khai đúng và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc doanh nghiệp có bị xử phạt hay không trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách lập, thời hạn nộp và các lưu ý quan trọng liên quan đến tờ khai này.


1. Khái niệm và vai trò của tờ khai quyết toán thuế TNDN trong quản lý thuế của doanh nghiệp

Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp sử dụng để kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý, và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính. Đây là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá tính trung thực, hợp pháp và hợp lý trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu lập sai hoặc nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, truy thu thuế, thậm chí bị thanh tra thuế sâu hơn, gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất – kinh doanh.

2. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN 

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN thường là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính, tức là hạn cuối cùng thường rơi vào ngày 31/03 hàng năm (đối với doanh nghiệp có kỳ tính thuế theo năm dương lịch). Nếu doanh nghiệp không nộp đúng hạn hoặc nộp thiếu tờ khai, sẽ bị phạt chậm nộp, thậm chí bị tính lãi chậm nộp thuế. Do đó, nắm rõ thời hạn là bước đầu tiên và quan trọng nhất trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng luật.

3. Các mẫu biểu sử dụng trong tờ khai quyết toán thuế TNDN 

Trong tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần sử dụng các biểu mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn hiện hành. Các mẫu chính bao gồm: Mẫu 03/TNDN (Tờ khai quyết toán thuế TNDN), phụ lục 03-1A/TNDN (kết quả sản xuất kinh doanh), phụ lục 03-2A/TNDN (ưu đãi thuế), phụ lục 03-3A/TNDN (giao dịch liên kết), và các phụ lục khác tùy vào từng doanh nghiệp. Việc sử dụng đúng mẫu biểu là điều kiện để cơ quan thuế chấp nhận hồ sơ quyết toán.

4. Nội dung cần kê khai trong tờ khai quyết toán thuế TNDN

Trong tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần kê khai đầy đủ thông tin về tổng doanh thu, các khoản chi phí hợp lý được trừ, thu nhập tính thuế, thuế suất áp dụng và số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm. Bên cạnh đó, các khoản ưu đãi thuế (nếu có) cũng cần được trình bày rõ ràng theo từng tiêu chí. Một bản tờ khai hợp lệ phải phản ánh trung thực tình hình tài chính, đồng thời khớp với báo cáo tài chính, sổ sách kế toán và các chứng từ liên quan.

5. Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN Online

Doanh nghiệp có thể lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thông qua phần mềm HTKK do Tổng cục Thuế cung cấp. Sau khi cài đặt phần mềm, kế toán thực hiện nhập số liệu từ báo cáo tài chính vào từng chỉ tiêu cụ thể. Sau đó, tệp XML được kết xuất và nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Việc sử dụng HTKK giúp giảm sai sót, đảm bảo định dạng chuẩn và giúp cơ quan thuế dễ dàng tiếp nhận, xử lý hồ sơ nhanh chóng hơn.

6. Những lỗi thường gặp khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN 

Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp thường mắc các lỗi như kê khai sai chỉ tiêu thu nhập, ghi nhận thiếu chi phí hợp lý, áp sai thuế suất, không kê khai ưu đãi thuế đúng cách, hoặc để chênh lệch giữa báo cáo tài chính và tờ khai. Những lỗi này khiến doanh nghiệp bị nghi ngờ trốn thuế, dễ bị thanh tra thuế và bị phạt hành chính, truy thu thuế cùng với lãi chậm nộp. Do đó, cần rà soát kỹ lưỡng trước khi nộp tờ khai.

7. Kết luận

Việc lập tờ khai quyết toán thuế TNDN không đơn thuần là thủ tục hành chính mà là nghĩa vụ pháp lý quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Để hoàn thành tốt công việc này, doanh nghiệp cần chuẩn bị số liệu kế toán chính xác, cập nhật quy định thuế mới, sử dụng phần mềm hỗ trợ hiệu quả và luôn kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp. Một tờ khai chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp yên tâm khi thanh tra thuế mà còn khẳng định tính minh bạch trong quản lý tài chính.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp #AZTAX

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng trung là gì?

Hình ảnh
  Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì là câu hỏi được nhiều người học tiếng Trung chuyên ngành kế toán – tài chính quan tâm khi muốn hiểu rõ cách sử dụng thuật ngữ thuế TNDN trong giao tiếp và văn bản hành chính. Việc nắm vững từ vựng chuyên ngành sẽ giúp bạn dễ dàng trao đổi công việc, dịch thuật và thực hiện các giao dịch tài chính – thuế giữa doanh nghiệp Việt Nam và Trung Quốc. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì – đây là câu hỏi mở đầu cơ bản để người học hoặc người làm việc trong lĩnh vực kế toán – thuế nắm bắt đúng khái niệm và thuật ngữ. Trong tiếng Trung, cụm từ này được viết là 企业所得税 (qǐ yè suǒ dé shuì) . Từng thành phần cấu tạo gồm: 企业 (doanh nghiệp), 所得 (thu nhập), 税 (thuế). Thuật ngữ này thường được sử dụng trong các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, hồ sơ thuế liên quan đến doanh nghiệp tại Trung Quốc hoặc có giao dịch quốc tế. 2. Ý nghĩa của từ "企业所得税"  Khi tìm hiểu thuế thu nhập doanh ...
Đọc thêm

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Hình ảnh
  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản chi phí có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ròng, được xác định dựa trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp trong kỳ. Việc xác định chính xác và hạch toán đúng khoản chi phí này là yếu tố then chốt để đảm bảo doanh nghiệp không bị truy thu thuế, không bị phạt vi phạm hành chính thuế, đồng thời giúp minh bạch báo cáo tài chính, tăng khả năng tiếp cận vốn đầu tư. 1. Khái quát về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước dựa trên lợi nhuận tính thuế trong kỳ kế toán. Khoản chi phí này thường được ghi nhận trong báo cáo kết quả kinh doanh và là căn cứ để xác định lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Chi phí thuế TNDN không chỉ là khoản chi bắt buộc, mà còn phản ánh hiệu quả vận hành của doanh nghiệp trong việc quản lý chi phí, tối ưu hóa lợi nhuận hợp pháp. 2. Cách xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Việc tính toán chi phí thuế thu nhập doanh n...
Đọc thêm