Tính tiền chậm nộp thuế TNDN là gì?

Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, rất nhiều doanh nghiệp do chủ quan hoặc nhầm lẫn thời hạn đã nộp chậm thuế thu nhập doanh nghiệp, từ đó phát sinh tiền phạt. Việc tính tiền chậm nộp thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí hoạt động và uy tín tài chính của doanh nghiệp. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ nguyên tắc tính, công thức cụ thể và những tình huống thường gặp có thể khiến doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp thuế theo quy định hiện hành.

1. Tiền chậm nộp thuế TNDN là gì?

Tiền chậm nộp thuế TNDN là khoản tiền phạt phát sinh khi doanh nghiệp không nộp đúng hạn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, bao gồm tạm nộp theo quý và quyết toán cuối năm. Mức phạt này được quy định cụ thể trong Luật Quản lý thuế và được tính theo ngày kể từ ngày hết hạn nộp đến ngày thực tế nộp. Đây là khoản chi phí bắt buộc và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, nên nếu để tồn tại quá lâu sẽ làm tăng gánh nặng tài chính.

2. Mức tính tiền chậm nộp theo quy định

Theo quy định tại Điều 59, Luật Quản lý thuế sửa đổi năm 2019, mức tiền chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được tính là 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế nợ. Đây là mức cố định, áp dụng cho mọi trường hợp chậm nộp, không phân biệt lý do. Ví dụ, nếu doanh nghiệp chậm nộp 100 triệu đồng trong 30 ngày, thì số tiền phạt sẽ là 100.000.000 × 0,03% × 30 = 900.000 đồng. Dù là số nhỏ nhưng nếu chậm trong thời gian dài hoặc với số thuế lớn, con số sẽ tăng rất nhanh.

3. Công thức tính tiền chậm nộp thuế TNDN

Để tính tiền chậm nộp thuế TNDN, doanh nghiệp có thể áp dụng công thức: Số tiền chậm nộp = Số thuế nợ × 0,03% × Số ngày chậm nộp. Trong đó, số ngày chậm được tính từ ngày hết hạn nộp theo quy định đến ngày thực tế nộp vào ngân sách nhà nước. Số thuế nợ được xác định theo từng kỳ: tạm nộp quý 1, 2, 3, 4 hoặc quyết toán năm. Nếu có nhiều kỳ nộp chậm, từng kỳ sẽ được tính riêng biệt theo ngày và số tiền tương ứng.

4. Các mốc thời gian cần ghi nhớ để tránh bị tính phạt

Doanh nghiệp cần lưu ý các thời hạn nộp thuế để tránh bị tính tiền chậm nộp thuế TNDN. Cụ thể: tạm nộp thuế theo quý phải hoàn thành chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau; quyết toán thuế TNDN phải nộp chậm nhất vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Nếu nộp sau những thời điểm này, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền phạt theo số ngày trễ. Việc thiết lập cảnh báo nội bộ hoặc sử dụng phần mềm kế toán có nhắc hạn là cách hữu hiệu để phòng tránh.

5. Trường hợp nào vẫn bị tính chậm nộp dù đã kê khai đúng

Một sai lầm thường gặp là doanh nghiệp đã kê khai tờ khai đúng hạn nhưng nộp tiền thuế muộn vẫn bị tính tiền chậm nộp. Luật thuế không xét đến việc kê khai đúng hạn nếu tiền chưa vào kho bạc nhà nước. Vì vậy, để không bị tính tiền chậm nộp thuế TNDN, doanh nghiệp cần vừa kê khai, vừa đảm bảo chuyển khoản nộp tiền đúng thời điểm. Ngoài ra, nếu tạm nộp dưới 80% so với số thuế quyết toán, phần chênh lệch cũng bị tính tiền phạt từ ngày 31/1 năm sau.

6. Tiền chậm nộp có được miễn hay khấu trừ không

Theo quy định hiện hành, tiền chậm nộp là khoản bắt buộc và không được miễn trừ, không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế, cũng không được khấu trừ thuế GTGT hoặc các khoản thuế khác. Một số trường hợp doanh nghiệp có thể đề nghị khoanh nợ hoặc giãn nợ, nhưng không áp dụng đối với tiền chậm nộp TNDN. Do đó, việc chủ động tuân thủ thời hạn là cách duy nhất để tránh phát sinh chi phí này.

7. Tổng kết về tiền chậm nộp thuế TNDN

Việc hiểu rõ cách tính tiền chậm nộp thuế TNDN giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong quản lý nghĩa vụ thuế, tránh phát sinh các chi phí ngoài kế hoạch và giữ vững uy tín tài chính với cơ quan quản lý. Mức phạt tuy không lớn nhưng sẽ ảnh hưởng đến dòng tiền, sổ sách kế toán và khả năng được xét duyệt ưu đãi hoặc hoàn thuế. Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình nội bộ rõ ràng và giám sát kỹ lưỡng để nộp thuế đúng hạn, tránh rủi ro không đáng có.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp#AZTAX

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng trung là gì?

Hình ảnh
  Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì là câu hỏi được nhiều người học tiếng Trung chuyên ngành kế toán – tài chính quan tâm khi muốn hiểu rõ cách sử dụng thuật ngữ thuế TNDN trong giao tiếp và văn bản hành chính. Việc nắm vững từ vựng chuyên ngành sẽ giúp bạn dễ dàng trao đổi công việc, dịch thuật và thực hiện các giao dịch tài chính – thuế giữa doanh nghiệp Việt Nam và Trung Quốc. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì – đây là câu hỏi mở đầu cơ bản để người học hoặc người làm việc trong lĩnh vực kế toán – thuế nắm bắt đúng khái niệm và thuật ngữ. Trong tiếng Trung, cụm từ này được viết là 企业所得税 (qǐ yè suǒ dé shuì) . Từng thành phần cấu tạo gồm: 企业 (doanh nghiệp), 所得 (thu nhập), 税 (thuế). Thuật ngữ này thường được sử dụng trong các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, hồ sơ thuế liên quan đến doanh nghiệp tại Trung Quốc hoặc có giao dịch quốc tế. 2. Ý nghĩa của từ "企业所得税"  Khi tìm hiểu thuế thu nhập doanh ...
Đọc thêm

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025

Hình ảnh
  Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí, và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn sau mỗi kỳ tính thuế. Việc lập tờ khai đúng và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc doanh nghiệp có bị xử phạt hay không trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách lập, thời hạn nộp và các lưu ý quan trọng liên quan đến tờ khai này. 1. Khái niệm và vai trò của tờ khai quyết toán thuế TNDN trong quản lý thuế của doanh nghiệp Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp sử dụng để kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý, và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính. Đây là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá tính trung thực, hợp pháp và hợp lý trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu lập sai hoặc nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, truy thu thuế, t...
Đọc thêm

Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Hồ sơ và cách làm mới nhất

Hình ảnh
 Kết thúc năm tài chính, mọi doanh nghiệp đều phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế theo đúng quy định để tổng hợp tình hình nộp thuế, quyết toán thu nhập và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Tuy nhiên, nhiều người vẫn thắc mắc báo cáo thuế cuối năm gồm những gì , nộp bao nhiêu loại, có cần quyết toán lương hay tạm nộp theo quý không. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ toàn bộ báo cáo cần chuẩn bị, thời hạn nộp và lưu ý để tránh bị xử phạt thuế cuối năm. 1. Tờ khai quyết toán thuế TNDN bắt buộc nộp đúng hạn Trong hệ thống báo cáo thuế cuối năm , tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là báo cáo không thể thiếu. Doanh nghiệp phải tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí, khoản điều chỉnh và thu nhập chịu thuế trong năm tài chính để xác định số thuế TNDN phải nộp hoặc được hoàn. Hạn nộp tờ khai quyết toán là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính . Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính và bị tính tiền chậm nộp. 2. Tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với thu...
Đọc thêm