Hướng dẫn Quyết toán thuế TNDN mới nhất năm 2025

 Đến kỳ kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế TNDN nhằm xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn, đồng thời tổng hợp đầy đủ dữ liệu tài chính và kê khai chính xác theo biểu mẫu quy định. Việc thực hiện đúng quy trình và thời hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế tối đa rủi ro bị kiểm tra, truy thu hay xử phạt từ cơ quan thuế. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn chi tiết từng bước trong quá trình quyết toán thuế TNDN theo quy định mới nhất.

1. Quyết toán thuế TNDN là gì

Quyết toán thuế TNDN là thủ tục doanh nghiệp phải thực hiện vào cuối năm tài chính để xác định chính xác số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp hoặc được hoàn sau khi đã tạm nộp theo quý. Thủ tục này bao gồm việc lập tờ khai mẫu 03/TNDN, đi kèm báo cáo tài chính và các phụ lục liên quan. Đây là một trong những nghĩa vụ quan trọng nhất của doanh nghiệp, giúp cơ quan thuế kiểm tra tính trung thực, đầy đủ và hợp pháp của các khoản doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong năm.

2. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán

Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Đối với phần lớn doanh nghiệp tại Việt Nam có năm tài chính kết thúc vào 31/12, thời hạn nộp sẽ rơi vào ngày 31/3 năm sau. Nếu doanh nghiệp nộp trễ, ngoài việc bị phạt hành chính, còn bị tính tiền chậm nộp nếu phát sinh số thuế phải nộp thêm. Do đó, doanh nghiệp cần xây dựng lịch nội bộ để chuẩn bị hồ sơ quyết toán đúng hạn.

3. Các biểu mẫu bắt buộc phải nộp

Khi thực hiện quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp phải nộp tờ khai mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, đi kèm các phụ lục như: phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN, phụ lục ưu đãi thuế 03-3A hoặc 03-3B (nếu có), và báo cáo tài chính năm (gồm 4 biểu mẫu). Trường hợp doanh nghiệp có giao dịch liên kết thì phải nộp thêm bộ kê khai theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Mọi hồ sơ phải được nộp qua hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn, có chữ ký số hợp lệ.

4. Cách xác định số thuế phải nộp trong quyết toán

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ quyết toán thuế TNDN được xác định theo công thức: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất (thường là 20%). Thu nhập tính thuế được xác định bằng lợi nhuận kế toán sau điều chỉnh, cộng các khoản điều chỉnh tăng, trừ khoản được miễn thuế và lỗ chuyển kỳ trước (nếu có). Số thuế đã tạm nộp trong năm sẽ được khấu trừ vào kết quả quyết toán. Nếu đã nộp đủ, không phải nộp thêm; nếu nộp thiếu, sẽ bị tính tiền chậm nộp từ 31/1 năm sau.

5. Các sai sót thường gặp trong quyết toán

Một số sai sót phổ biến khi thực hiện quyết toán thuế TNDN gồm: kê khai thiếu doanh thu, tính nhầm chi phí không hợp lệ, không điều chỉnh tăng/giảm lợi nhuận đúng quy định, quên nộp phụ lục chuyển lỗ, hoặc áp sai thuế suất ưu đãi. Những lỗi này dễ khiến doanh nghiệp bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình, truy thu thuế hoặc xử phạt vi phạm hành chính. Vì vậy, kế toán cần rà soát chặt chẽ toàn bộ số liệu trước khi nộp tờ khai và báo cáo.

6. Các lưu ý về chuyển lỗ và ưu đãi thuế

Khi lập quyết toán thuế TNDN, nếu doanh nghiệp có lỗ từ các năm trước, cần nộp phụ lục chuyển lỗ và đảm bảo thực hiện đúng thứ tự thời gian chuyển lỗ theo quy định. Bên cạnh đó, doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế phải kê khai rõ ràng theo mẫu và kèm theo hồ sơ chứng minh đủ điều kiện. Nếu không kê khai ưu đãi trong năm đầu tiên có thu nhập, doanh nghiệp sẽ mất quyền hưởng ưu đãi cho toàn bộ thời gian còn lại. Đây là điểm rất quan trọng mà nhiều doanh nghiệp thường bỏ sót.

7. Tổng kết về quyết toán thuế TNDN

Thực hiện đúng quy trình và đúng hạn quyết toán thuế TNDN là bước quan trọng để doanh nghiệp chứng minh tính minh bạch, hợp pháp trong hoạt động tài chính và tuân thủ nghĩa vụ với nhà nước. Từ việc chuẩn bị số liệu, chọn biểu mẫu, xác định thuế phải nộp cho đến rà soát sai sót – tất cả đều cần phối hợp chặt chẽ giữa bộ phận kế toán, tài chính và kiểm toán nội bộ. Doanh nghiệp nên chủ động lập kế hoạch quyết toán ngay từ đầu năm để đảm bảo mọi thứ diễn ra suôn sẻ, không bị động vào phút cuối.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp#AZTAX

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng trung là gì?

Hình ảnh
  Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì là câu hỏi được nhiều người học tiếng Trung chuyên ngành kế toán – tài chính quan tâm khi muốn hiểu rõ cách sử dụng thuật ngữ thuế TNDN trong giao tiếp và văn bản hành chính. Việc nắm vững từ vựng chuyên ngành sẽ giúp bạn dễ dàng trao đổi công việc, dịch thuật và thực hiện các giao dịch tài chính – thuế giữa doanh nghiệp Việt Nam và Trung Quốc. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì – đây là câu hỏi mở đầu cơ bản để người học hoặc người làm việc trong lĩnh vực kế toán – thuế nắm bắt đúng khái niệm và thuật ngữ. Trong tiếng Trung, cụm từ này được viết là 企业所得税 (qǐ yè suǒ dé shuì) . Từng thành phần cấu tạo gồm: 企业 (doanh nghiệp), 所得 (thu nhập), 税 (thuế). Thuật ngữ này thường được sử dụng trong các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, hồ sơ thuế liên quan đến doanh nghiệp tại Trung Quốc hoặc có giao dịch quốc tế. 2. Ý nghĩa của từ "企业所得税"  Khi tìm hiểu thuế thu nhập doanh ...
Đọc thêm

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025

Hình ảnh
  Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí, và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn sau mỗi kỳ tính thuế. Việc lập tờ khai đúng và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc doanh nghiệp có bị xử phạt hay không trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách lập, thời hạn nộp và các lưu ý quan trọng liên quan đến tờ khai này. 1. Khái niệm và vai trò của tờ khai quyết toán thuế TNDN trong quản lý thuế của doanh nghiệp Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp sử dụng để kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý, và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính. Đây là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá tính trung thực, hợp pháp và hợp lý trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu lập sai hoặc nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, truy thu thuế, t...
Đọc thêm

Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Hồ sơ và cách làm mới nhất

Hình ảnh
 Kết thúc năm tài chính, mọi doanh nghiệp đều phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế theo đúng quy định để tổng hợp tình hình nộp thuế, quyết toán thu nhập và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Tuy nhiên, nhiều người vẫn thắc mắc báo cáo thuế cuối năm gồm những gì , nộp bao nhiêu loại, có cần quyết toán lương hay tạm nộp theo quý không. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ toàn bộ báo cáo cần chuẩn bị, thời hạn nộp và lưu ý để tránh bị xử phạt thuế cuối năm. 1. Tờ khai quyết toán thuế TNDN bắt buộc nộp đúng hạn Trong hệ thống báo cáo thuế cuối năm , tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là báo cáo không thể thiếu. Doanh nghiệp phải tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí, khoản điều chỉnh và thu nhập chịu thuế trong năm tài chính để xác định số thuế TNDN phải nộp hoặc được hoàn. Hạn nộp tờ khai quyết toán là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính . Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính và bị tính tiền chậm nộp. 2. Tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với thu...
Đọc thêm