Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Quy định và thời gian áp dụng

 Trong công tác kế toán và thuế, việc xác định đúng kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là bước đầu tiên và quan trọng để doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ khai báo, nộp thuế theo quy định. Nếu xác định sai kỳ tính thuế, doanh nghiệp có thể kê khai nhầm thời điểm, nộp thuế chậm và bị xử phạt. Vậy kỳ tính thuế TNDN được tính như thế nào? Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ khái niệm, cách xác định và áp dụng kỳ tính thuế đúng theo quy định mới nhất.

1. Khái niệm kỳ tính thuế TNDN

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là khoảng thời gian mà doanh nghiệp sử dụng để xác định kết quả sản xuất kinh doanh làm cơ sở tính và nộp thuế TNDN. Kỳ tính thuế có thể là năm dương lịch hoặc năm tài chính khác năm dương lịch nếu được đăng ký trước với cơ quan thuế. Đây là căn cứ để doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế, nộp tờ khai và báo cáo tài chính tương ứng theo từng năm hoạt động sản xuất kinh doanh.

2. Quy định về kỳ tính thuế theo năm

Theo Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường là năm dương lịch, từ ngày 01/01 đến 31/12 hằng năm. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể đăng ký sử dụng năm tài chính khác với năm dương lịch nhưng phải đảm bảo đủ 12 tháng và đăng ký trước với cơ quan thuế. Sau khi đăng ký, năm tài chính sẽ được cố định để doanh nghiệp kê khai thuế TNDN và lập báo cáo tài chính theo chu kỳ đã chọn.

3. Khi nào được chọn kỳ tính thuế khác năm dương lịch

Doanh nghiệp có thể lựa chọn kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp khác với năm dương lịch nếu có lý do phù hợp như hoạt động theo chu kỳ sản xuất đặc thù, có đơn vị mẹ ở nước ngoài sử dụng năm tài chính khác hoặc do đặc điểm tổ chức hoạt động. Tuy nhiên, việc lựa chọn này chỉ được thực hiện khi thành lập doanh nghiệp hoặc khi có sự thay đổi được cơ quan thuế chấp thuận bằng văn bản. Việc thay đổi kỳ tính thuế giữa chừng mà không đăng ký sẽ bị coi là vi phạm nghĩa vụ thuế.

4. Ảnh hưởng đến thời hạn nộp quyết toán thuế

Việc xác định đúng kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế và báo cáo tài chính. Theo quy định, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế. Nếu kỳ tính thuế là năm dương lịch, hạn cuối cùng là 31/3 năm sau. Nếu là năm tài chính riêng, hạn nộp sẽ lùi lại tương ứng. Doanh nghiệp cần chủ động theo dõi để không bị phạt do nộp trễ.

5. Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập

Đối với doanh nghiệp mới thành lập, kỳ tính thuế đầu tiên có thể dài hơn hoặc ngắn hơn 12 tháng tùy theo thời điểm bắt đầu hoạt động. Tuy nhiên, kỳ đầu tiên không được dài quá 15 tháng. Nếu doanh nghiệp thành lập vào quý IV, có thể lựa chọn gộp vào kỳ thuế năm sau để tránh phải lập báo cáo tài chính chỉ trong vài tháng. Quy định này nhằm tạo thuận lợi cho doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động nhưng vẫn đảm bảo đúng nghĩa vụ kê khai thuế.

6. Cách xác định kỳ tính thuế khi thay đổi loại hình doanh nghiệp

Trong một số trường hợp doanh nghiệp thay đổi loại hình như chuyển từ hộ kinh doanh lên công ty TNHH, sáp nhập, chia tách hoặc chuyển đổi năm tài chính, doanh nghiệp phải xác định lại kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp cho năm đó theo từng giai đoạn tương ứng. Mỗi kỳ sẽ được lập báo cáo riêng biệt, đảm bảo không trùng lặp hoặc bỏ sót nghĩa vụ thuế. Điều này đòi hỏi kế toán phải theo dõi chặt chẽ và tách bạch sổ sách theo từng kỳ hoạt động.

7. Tổng kết về kỳ tính thuế TNDN

Việc xác định đúng kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong lập kế hoạch tài chính, tuân thủ đúng hạn nộp báo cáo và kê khai thuế với cơ quan nhà nước. Dù là năm dương lịch hay năm tài chính riêng, việc ghi nhận đúng thời điểm phát sinh doanh thu, chi phí và lợi nhuận đều phải phù hợp với kỳ tính thuế đã đăng ký. Bất kỳ sai sót nào trong việc xác định kỳ tính thuế cũng có thể dẫn đến chậm trễ hoặc sai lệch trong báo cáo tài chính và quyết toán thuế.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp#AZTAX

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng trung là gì?

Hình ảnh
  Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì là câu hỏi được nhiều người học tiếng Trung chuyên ngành kế toán – tài chính quan tâm khi muốn hiểu rõ cách sử dụng thuật ngữ thuế TNDN trong giao tiếp và văn bản hành chính. Việc nắm vững từ vựng chuyên ngành sẽ giúp bạn dễ dàng trao đổi công việc, dịch thuật và thực hiện các giao dịch tài chính – thuế giữa doanh nghiệp Việt Nam và Trung Quốc. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì – đây là câu hỏi mở đầu cơ bản để người học hoặc người làm việc trong lĩnh vực kế toán – thuế nắm bắt đúng khái niệm và thuật ngữ. Trong tiếng Trung, cụm từ này được viết là 企业所得税 (qǐ yè suǒ dé shuì) . Từng thành phần cấu tạo gồm: 企业 (doanh nghiệp), 所得 (thu nhập), 税 (thuế). Thuật ngữ này thường được sử dụng trong các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, hồ sơ thuế liên quan đến doanh nghiệp tại Trung Quốc hoặc có giao dịch quốc tế. 2. Ý nghĩa của từ "企业所得税"  Khi tìm hiểu thuế thu nhập doanh ...
Đọc thêm

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025

Hình ảnh
  Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí, và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn sau mỗi kỳ tính thuế. Việc lập tờ khai đúng và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc doanh nghiệp có bị xử phạt hay không trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách lập, thời hạn nộp và các lưu ý quan trọng liên quan đến tờ khai này. 1. Khái niệm và vai trò của tờ khai quyết toán thuế TNDN trong quản lý thuế của doanh nghiệp Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp sử dụng để kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý, và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính. Đây là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá tính trung thực, hợp pháp và hợp lý trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu lập sai hoặc nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, truy thu thuế, t...
Đọc thêm

Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Hồ sơ và cách làm mới nhất

Hình ảnh
 Kết thúc năm tài chính, mọi doanh nghiệp đều phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế theo đúng quy định để tổng hợp tình hình nộp thuế, quyết toán thu nhập và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Tuy nhiên, nhiều người vẫn thắc mắc báo cáo thuế cuối năm gồm những gì , nộp bao nhiêu loại, có cần quyết toán lương hay tạm nộp theo quý không. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ toàn bộ báo cáo cần chuẩn bị, thời hạn nộp và lưu ý để tránh bị xử phạt thuế cuối năm. 1. Tờ khai quyết toán thuế TNDN bắt buộc nộp đúng hạn Trong hệ thống báo cáo thuế cuối năm , tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là báo cáo không thể thiếu. Doanh nghiệp phải tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí, khoản điều chỉnh và thu nhập chịu thuế trong năm tài chính để xác định số thuế TNDN phải nộp hoặc được hoàn. Hạn nộp tờ khai quyết toán là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính . Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính và bị tính tiền chậm nộp. 2. Tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với thu...
Đọc thêm