Các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN cập nhật năm 2025

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là chính sách quan trọng nhằm khuyến khích đầu tư vào các ngành nghề và địa bàn ưu tiên phát triển. Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp đều được áp dụng chính sách này. Có nhiều trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định của pháp luật, bao gồm cả doanh nghiệp thuộc ngành được ưu đãi nhưng vi phạm một số điều kiện nhất định. Bài viết dưới đây sẽ liệt kê rõ ràng những trường hợp đó để doanh nghiệp tránh mất quyền lợi thuế hợp pháp.

1. Doanh nghiệp vi phạm thuế có bị mất ưu đãi?

Theo quy định tại Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC, một trong các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN là doanh nghiệp vi phạm pháp luật về thuế. Nếu bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2 lần trong năm hoặc vi phạm nghiêm trọng dẫn đến truy thu thuế, doanh nghiệp sẽ bị thu hồi toàn bộ ưu đãi thuế đã áp dụng trong kỳ tính thuế. Điều này đồng nghĩa với việc phải nộp lại số thuế đã được giảm hoặc miễn trước đó.

2. Kê khai sai doanh thu, chi phí thì có được miễn giảm thuế?

Doanh nghiệp kê khai sai lệch doanh thu, chi phí, dẫn đến làm giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sẽ không đủ điều kiện để được áp dụng ưu đãi thuế. Đây là một trong những trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN phổ biến hiện nay. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT mà sử dụng hóa đơn không hợp lệ cũng sẽ bị xử lý về ưu đãi thuế TNDN, bao gồm cả việc truy thu và phạt chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế.

3. Không đáp ứng điều kiện ngành nghề, địa bàn ưu đãi thì sao?

Dù doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thông thường, nếu không thuộc ngành nghề hoặc địa bàn được ưu đãi theo quy định thì đương nhiên không được áp dụng miễn giảm thuế. Đây là điều kiện tiên quyết, và là trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN rõ ràng nhất. Doanh nghiệp cần tra cứu cụ thể danh mục ngành nghề, địa bàn ưu đãi thuế được nêu trong Nghị định 218/2013/NĐ-CP để biết mình có thuộc diện ưu đãi hay không trước khi lập kế hoạch tài chính.

4. Không đăng ký ưu đãi thuế có mất quyền lợi?

Theo quy định, doanh nghiệp phải đăng ký ưu đãi thuế TNDN trong kỳ đầu tiên phát sinh thu nhập từ hoạt động được ưu đãi. Nếu không đăng ký hoặc đăng ký sai, doanh nghiệp sẽ không được hưởng ưu đãi thuế cho cả thời gian còn lại, kể cả khi hội đủ điều kiện. Đây là trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN do lỗi thủ tục – một sai sót đáng tiếc mà rất nhiều doanh nghiệp nhỏ và startup thường gặp phải do thiếu hiểu biết về chính sách thuế.

5. Doanh nghiệp có lỗ thì có được miễn thuế TNDN không?

Việc doanh nghiệp phát sinh lỗ không đồng nghĩa với việc được miễn thuế hay thuộc diện ưu đãi. Trên thực tế, ưu đãi thuế TNDN chỉ được áp dụng cho doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế và đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định. Nếu doanh nghiệp lỗ nhưng vẫn kê khai áp dụng ưu đãi sẽ bị truy thu và có thể bị phạt. Do đó, hiểu rõ các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN sẽ giúp kế toán và ban giám đốc đưa ra quyết định tài chính chính xác hơn.

6. Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp có mất ưu đãi thuế không?

Trong trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế nhưng thực hiện chuyển đổi loại hình hoạt động như sáp nhập, chia tách hoặc chuyển nhượng vốn, quyền được ưu đãi thuế có thể không được tiếp tục kế thừa, trừ khi được cơ quan thuế chấp thuận. Đây là một trong những trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu không có văn bản kế thừa quyền lợi hoặc không đáp ứng điều kiện mới sau khi chuyển đổi. Doanh nghiệp cần xin ý kiến tư vấn thuế trước khi thực hiện các thay đổi lớn.

7. Tổng kết các trường hợp bị loại khỏi chính sách ưu đãi thuế

Việc nắm rõ các trường hợp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN là cực kỳ quan trọng để doanh nghiệp không bị mất quyền lợi thuế một cách đáng tiếc. Từ lỗi kê khai sai, vi phạm thuế, không đăng ký ưu đãi đúng hạn cho đến thay đổi tổ chức mà không cập nhật với cơ quan thuế – tất cả đều có thể khiến doanh nghiệp bị thu hồi ưu đãi. Để bảo vệ lợi ích chính đáng, doanh nghiệp nên chủ động rà soát các điều kiện, lưu trữ hồ sơ đầy đủ và luôn cập nhật văn bản pháp luật mới nhất.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Cách_tính_thuế_thu_nhập_doanh_nghiệp#AZTAX

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng trung là gì?

Hình ảnh
  Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì là câu hỏi được nhiều người học tiếng Trung chuyên ngành kế toán – tài chính quan tâm khi muốn hiểu rõ cách sử dụng thuật ngữ thuế TNDN trong giao tiếp và văn bản hành chính. Việc nắm vững từ vựng chuyên ngành sẽ giúp bạn dễ dàng trao đổi công việc, dịch thuật và thực hiện các giao dịch tài chính – thuế giữa doanh nghiệp Việt Nam và Trung Quốc. 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì? Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Trung là gì – đây là câu hỏi mở đầu cơ bản để người học hoặc người làm việc trong lĩnh vực kế toán – thuế nắm bắt đúng khái niệm và thuật ngữ. Trong tiếng Trung, cụm từ này được viết là 企业所得税 (qǐ yè suǒ dé shuì) . Từng thành phần cấu tạo gồm: 企业 (doanh nghiệp), 所得 (thu nhập), 税 (thuế). Thuật ngữ này thường được sử dụng trong các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, hồ sơ thuế liên quan đến doanh nghiệp tại Trung Quốc hoặc có giao dịch quốc tế. 2. Ý nghĩa của từ "企业所得税"  Khi tìm hiểu thuế thu nhập doanh ...
Đọc thêm

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025

Hình ảnh
  Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp thu nhập, chi phí, và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn sau mỗi kỳ tính thuế. Việc lập tờ khai đúng và đầy đủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc doanh nghiệp có bị xử phạt hay không trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách lập, thời hạn nộp và các lưu ý quan trọng liên quan đến tờ khai này. 1. Khái niệm và vai trò của tờ khai quyết toán thuế TNDN trong quản lý thuế của doanh nghiệp Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu do cơ quan thuế ban hành, được doanh nghiệp sử dụng để kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, chi phí hợp lý, và tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cả năm tài chính. Đây là căn cứ để cơ quan thuế đánh giá tính trung thực, hợp pháp và hợp lý trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu lập sai hoặc nộp chậm tờ khai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, truy thu thuế, t...
Đọc thêm

Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Hồ sơ và cách làm mới nhất

Hình ảnh
 Kết thúc năm tài chính, mọi doanh nghiệp đều phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế theo đúng quy định để tổng hợp tình hình nộp thuế, quyết toán thu nhập và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Tuy nhiên, nhiều người vẫn thắc mắc báo cáo thuế cuối năm gồm những gì , nộp bao nhiêu loại, có cần quyết toán lương hay tạm nộp theo quý không. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ toàn bộ báo cáo cần chuẩn bị, thời hạn nộp và lưu ý để tránh bị xử phạt thuế cuối năm. 1. Tờ khai quyết toán thuế TNDN bắt buộc nộp đúng hạn Trong hệ thống báo cáo thuế cuối năm , tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là báo cáo không thể thiếu. Doanh nghiệp phải tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí, khoản điều chỉnh và thu nhập chịu thuế trong năm tài chính để xác định số thuế TNDN phải nộp hoặc được hoàn. Hạn nộp tờ khai quyết toán là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính . Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính và bị tính tiền chậm nộp. 2. Tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với thu...
Đọc thêm